高新技术企业认定申报管理完全手册

2020-05-12 1144

一、高企认定或者高企培育库入库对企业有什么好处？
（一）高企认定后，3年有效期内企业所得税由25%减按15%征缴；
（二）一般情况下各省份对认定成为高新技企业的单位会有不同的财政补贴政策，例如山东省对**认定成为高新技术企业的小微企业会补贴10万元。
（三）上市前规划准备，税务筹划工具；
（四）企业创新能力“认证”标志，提升企业品牌形象，产品投标、科技项目申报门槛条件或加分。
（五）规范企业研发体系，完善知识产权管理，促进成果转化，推动企业转型升级；
（六）享受各地的配套优惠政策。

二、高企认定申报必须同时满足哪些条件？
（一）企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. *近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. *近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. *近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求（70分以上）；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
（详细要求可阅读《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》）

那么高企申报前或认定后日常管理的重点工作有哪些呢？
高企认定是科技型企业的“创新体系认证”，无论申报前还是申报后，企业日常管理重点是做好组织好研发项目组织、加强知识产权申报管理、建设和完善研发组织管理体系、做好科技成果转化、规范研发投入和高新技术企产品（服务）收入的核算。

（一）加强研发项目组织

研发项目组织水平在高企申报和日常管理中十分重要，关系到高企技术领域的选择、成果转化水平、知识产权申报成功率和研发费用归集的合理合规性。研发项目是企业获得新技术、新产品、新服务的基础，项目研发目标既要结合企业实际、行业发展。项目组织实施方式既可以通过独立自主组织研发，也可以通过产学研合作形式组织，甚至可以通过购买引进技术进行二次开发。高企申报时注意事项：

1.研发项目界定应吻合《重点支持技术领域》（详见《高企认定管理办法》），从而归纳选定本企业申报高企的技术领域；
2.研发项目所研发的技术目标既要体现行业先进性，也要结合企业实际。每年评审专家都否定一部分企业的低水平研发项目或编造不切实际的“前沿高水平”项目，项目对应的研发费用、成果转化也被剔除。
3.日常要做好研发项目档案管理，包括研发项目立项报告、中期检查报告纪要、结题报告、测试报告等。高企认定申报时候上传相关文档作为附件证明项目真实性、先进性和管理规范性的证明。
4.重视研发项目所形成的成果管理，并通过知识产权申报加以保护。

（二）做好知识产权申报、管理
企业拥有的知识产权是衡量企业创新能力重要指标，也是是高企申报创新能力评价重要指标，占30分权重。其中，技术先进程度（8分）、核心支撑作用（8分）、数量（8分）、获得方式（6分）。而且，知识产权的数量、技术水平、对产品支撑作用还涉及高企申报的科技成果转化评价模块。也就是说，企业知识产权的数量和质量是事关高企申报评价60分权重的核心。
不同类型知识产权可用于申报次数不同、分值不同。发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权等属Ⅰ类知识产权；实用新型、外观设计、软件著作权等（不含商标）属Ⅱ类知识产权。Ⅰ类知识产权可以重复多次用于高企申报，Ⅱ类知识产权只能用于申报一次。在知识产权数量评分标准上，企业拥有1件Ⅰ类知识产权即可获得A档分（7-8分）；如果企业只有Ⅱ类知识产权，尽管数量超过5件，*高只能获得B档分（5-6分）。
企业知识产权申报管理的核心工作是，从研发项目创新成果中提炼出具有专利申请和保护价值的技术创新点和方案。企业主要是通过解决了的日常生产技术问题、完成的研发项目成果中挖掘申报，日常要注意跟踪和评估竞争对手的知识产权，谋划好知识产权的整合、规避、交叉许可，有条件的大型企业可以聘请专业知识产权运营服务公司获得专业的知识产权管理咨询服务。一个创新能力强、知识产权管理完善的高企应该兼有Ⅰ类和Ⅱ类知识产权，打造主营产品核心技术的知识产权壁垒。
注意事项：
高企认定申报中，企业知识产权可以通过自主研发、受让、受赠、并购获得；
自主知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用；
申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。

（三）不断健全研发组织管理体系
一个企业的研发组织管理体系涉及方方面面，但《高企认定管理工作指引》归纳了四大核心子系统——研发组织管理、研发机构、成果转化奖励、人才绩效，这可以为企业研发组织管理体系建设提供方向性指引。相关企业应该不断加强以下几方面的工作：

1.不断完善企业研究开发的组织管理制度，特别是项目立项、项目中期目标管理、项目结题成果管理制度，规范研发投入核算体系，实行研发费用辅助账或专账核算；
2.建立健全企业的研究开发机构，加强研发机构的软硬件建设，积极探索与高校科研院所开展多种形式产学研合作；
3.建立了符合本企业情况的科技成果转化的组织实施制度，强化科技成果转化激励机制，建立开放式的创新创业平台，激发员工创新热情；
4.选送科技人员的培养进修，开展职工技能培训，引进优秀科技人才，对科技人才实行创新绩效评价和奖励，并通过制定制度。

（四）做好科技成果转化
科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。科技成果转化是企业转型升级，提高市场竞争力*直接、*重要的方式。在高企认定申报时，主要考核企业*近3年内科技成果转化的年平均数。
科技成果包括发明专利、植物新品种、农作物品种、新药、中药保护品种、集成电路布图设计专有权、实用新型、软件著作权、外观设计、产品检测方法、生产（服务）技术规范等。
科技成果转化结果是新产品、新工艺、新材料等。
（五）做好研发投入和高新技术企产品（服务）收入核算
按照2016年高企《管理办法》《工作指引》规定：
1.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
（1）*近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
（2）*近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
（3）*近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
2.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
高新技术企业是目前*普遍科技项目之一，不仅大大提升企业知名度，还可以享受几十万资金奖补及企业所得税减免等多项优惠政策。
高新技术企业认定从“专利”（60分，包括“知识产权”和“科技成果转化能力”）、“研究开发组织管理水平”（20分）、“企业成长性”（20分）方面进行评价。综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。
在当今实体经济不景气的大背景下，企业很难在成长性上拿高分。要想超过70分的及格线，就只能在专利上下功夫了！
发明专利很重要！
今年高企新政策给知识产权划分类别：发明专利等属于I类，实用新型和外观专利等属于II类。
5项以上的II类知识产权（5-6分）还不如1项以上的I类知识产权（7-8分）分数高！并且有效的I类知识产权可以多次使用于高企申报，II类只能用1次！
可见发明专利的认可度比实用新型、外观专利的高。然而，申报高企是不是只要有一两个发明专利就可以了呢？
No！并不是这样！
专利数量更重要
“近3年内科技成果转化的年平均数≧5项”（1个授权的专利对应1项科技成果转化），才能拿到*高档次打分（25-30分）。因此，仅仅有一两个发明专利，是不足以在高企认定中获得评审专家的认可的！
也就是说，成立3年以上的企业，想要在这部分拿高分，*起码要拥有15项以上授权的专利！
你还敢说数量不重要么？那么，是不是说，有发明专利和专利数量就可以拿高分了呢？
No！依旧没那么简单！
专利匹配度也很重要
高企新政策还要求专利和企业产品（服务）的技术相关度以及贡献值。你的专利内容一定是跟你的产品（服务）相关的，一定是发挥了核心支持作用的。
也就是说，随便写一些无关痛痒的专利，没有用！
同时，自己研发的专利（1-6分）比别人送你的或者你买别人的（1-3分）得分要高。
至于高新技术企业申报中需要多少个专利，说法不一。
总结有两种声音：
第一种：1个发明专利或5个实用新型；
第二种：15-18个专利。
第一种：申报高新技术企业只要1个发明专利或5个实用新型。
这个说法是有明确的依据的。即高新技术企业评审标准中，主观量化考核指标中相关规定。即我们常说的打分系统中，总分100分，其中知识产权部分为30分。
而知识产权部分的评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。其中知识产权数量里的量化标准为1个发明专利或5个实用新型专利可以获得知识产权数量方面的满分（8分）。
这里是高企审核制度中对知识产权数量*明确的量化要求。以此为评判标准，可以得出，高企申报只要1个发明专利或5个实用新型。
第二种：申报高新技术企业需要15-18个专利
这种说法不完整。完整的说法应该是以企业成立年限计算，成立3年以上的企业需要拥有15-18个专利，而成立3年以内的企业拥有的专利数应该是企业成立的自然年的年度数*5。
也就是说若企业成立2年就申报高新技术企业，企业需要拥有不低于10个专利，若企业成立1个年度，则需要不低于5个专利。
这种说法来自于哪里呢？
这种说法其实来自于对高企申报政策文件的深入解读和全面权衡。
高新技术企业评审的主观量化考核指标中，总分100份，知识产权部分占30份，科技成果转化占30分，研发组织管理水平占20分，成长性指标占20份。除知识产权部分，科技成果转化占比也是30分，也起着举足轻重的作用。科技成果转化的细化得分标准如下：
平均年成果转化5项及以上得分为 25-30分，
平均年成果转化4项及以上得分为 19-24分，
平均年成果转化3项及以上得分为 13-18分，
平均年成果转化2项及以上得分为 7-12分，
平均年成果转化1项及以上得分为1-6分，
平均年成果转化0项及以上得分为 0分。
由此可以看出，
平均年转化不低于5个科技成果，
则能得到*高档分。
那科技成果转化是什么呢？
其实，这是一个流程，可以用下面的分段进程来表示：
企业开展科研立项—科研立项得到科研结果—科研结果用于产品的生产—新产品品质提高带动了销售的增加。
上面的流程，其实是高企审核的核心，不仅仅关系到了量化打分。更关乎到了研发费的审计和高新技术产品销售收入的审计，这一点后面再说。
先说其中跟专利有隐含关系的一点，那就是科研成果。
所谓科研成果，其证明方式有两种：
1、一句话概括科研工作结束后得到的技术点也就是所谓的技术诀窍；
2、知识产权证明（专利、软著，申请知识产权自然就包含了技术点）。
这两者的区别在于：专利证书是科研成果在技术指标和认可度上的*佳证明，根正苗红。而技术诀窍，虽然包含了技术点，但隐含了意思就很简单，这虽然是一个技术点，但是还没达到申请专利的级别。
在目前国内相对宽松的专利审核制度下，如果连实用新型专利都无法申请的技术点，其技术含量和被认可的程度可想而知。评审专家自然也清楚这一点。所以，在没有专利证明下的科技成果更容易被否。为了提高科技成果转化的被认可度，科技成果转化的核心部分：科技成果的证明材料用专利证书而不是所谓的技术诀窍，显得更为有利。而高企一般情况下审核的是企业前三年的材料。
由此计算：每年不低于5个科技成果转化，即15-18个专利，相对是保险的。
所以，如果从知识产权得分的细则深入研究会发现，专利的数量越多，得分高的可能性越大。根据企业所属领域并不一定都要一味追求发明专利，特别是对于配方类的发明专利其技术含量未必比实用新型高，只是因为配方和方式方法只能申请发明专利罢了。
以上是从科技成果方面来考虑专利数量的。
另外拓展开从其他点来深入探讨专利数量的隐形要求：
1、回到知识产权打分部分：
知识产权打分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。具体标准为：
知识产权类型及数量（8分）：发明专利称为I类知识产权，实用新型专利，软件著作权等称为II类知识产权。I项及以上I类知识产权得分7-8分，5项及以上II类知识产权得分为5-6分，3-4项II类知识产权得分3-4分，1-2项II类知识产权得分1-2分，0项知识产权得0分。由此可见，无论多少实用新型，在这方面都无法得到满分。
技术先进程度（8分）：先进度高7-8分较高5-6分，一般3-4分，较低1-2分，无先进性0分。在此项标准中，发明专利占有明显优势。但却是存在一些技术性比较高的专利，因为其本身的技术特性只能申请实用新型。所以不可以**性认为发明专利一定更先进。相反，在实用新型专利数量足够多的情况下，出现先进程度高的专利的概率更大。
关联性（8分）：即知识产权在产品上发挥的作用。关联性强7-8分，较强5-6分，一般3-4分，较弱1-2分，无关联性0分。在此处，发明专利并不占有优势。相反，实用新型专利数量越多，其跟主营产品的关联性会越大。
知识产权获得方式（6分）：自主研发：3-6分，受让受赠或并购：1-3分。这里跟知识产权的种类和数量无关。
所以，如果从知识产权得分的细则深入研究会发现，专利的数量越多，得分高的可能性越大。并一定要一味追求发明专利。特别是对于配方类的发明专利其技术含量未必比实用新型高，只是因为配方和方式方法只能申请发明专利罢了。
2、研发费用部分：
对于高新技术企业申报而言，合理的研发费用占比越高，通过率越高。而研发费用的归集在于研发本身，而专利作为研发成果是研发工作开展的*有力证明。研发成果越多，与之相对应的研发越容易被认可，产生的研发费用就越高，研发费用的归集相对越容易。
一个企业，若三年内只产生了5个实用新型专利，其开展研发项目的费用若太高，那就太假了。对于一个中型的年销售额5000万的企业而言，其而研发费用至少应达到250万。平均到5个实用新型专利上。一个实用新型专利的研发费用高达五十多万。稍微想一想就知道要么是申报材料作假，要么研发管理制度存在问题。而如果按照15个专利来看：产生一个专利所需的研发费用为17万。这就相对正常了。
3，高新技术产品的销售收入：
高新技术企业审核中，企业高新技术产品的销售收入要达到60%以上。也就说企业大部分收入来自于高新技术产品。而高企中的高新技术产品不一定要取得高新技术产品的证书，但一定要有专利和检测报告等证明文件相对应。
因此，专利越多，所覆盖的产品范围越广，可计入高新技术产品销售收入的产品就越多。对于产品数量较少的企业而言，几乎可以达到100%的的高新技术产品收入，而一个产品可以对应多个专利，这对高新技术产品的评判是非常有利的。
但有些企业产品种类较多，那用大量专利来附带产品面就显得尤为重要了。在这种情况下，若专利数量太少，会出现高新技术产品销售收入不达标的情况，就算强行归集进去，也不会认可。
假设企业拥有10类产品，销售收入都比较平均，但对应的只有6个专利，那在1个专利对应1个产品的情况下才勉强符合要求，若其中出现2个专利对应1个产品，或有1个专利技术含量较低，其对应的产品不被认可为高新技术产品。则会出现高新技术产品销售收入不达标的情况。若企业拥有18个专利，平均每个产品可对应1.8个专利。就算其中出现数个专利对应1个产品，或有个别专利技术含量不达标的情况。对结果不会产生太大影响。
综合以上分析，可以看出：
高新技术企业申报只需要1个发明专利或5个实用新型专利，是对高新技术企业管理条例的肤浅解读。看似为企业省钱，其实是让企业冒着非常大的不通过的风险，企业在申报高新技术企业的过程中，专利申请的费用，仅仅是其中一小部分。审计费，检测费，查新费等其他费用也非常高。若因为知识产权的问题造成高新技术企业申报不通过，会造成审计，检测，查新得费用的浪费，以及企业所有员工的辛勤劳动的付诸东流。
而要求企业提供15-18个专利，是对高新技术企业管理条例的深入解读和综合权衡后得出的结果。看似让企业多支付了费用，其实为企业成功申报高新技术企业提供了可靠且强大的保障，让审计，查新，检测等第三方机构开展工作更加容易和顺利，让企业员工的辛苦工作能够得到应有的回报。

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